عندما إلى ممارسة الحوافز الأسهم خيارات

الصفحة الرئيسية المقالات خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل خيارات AMT. Incentive الأسهم الأسهم يمكن أن تكون إسو طريقة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الأخرى على عكس غير المؤهلين خيارات مكاتب الإحصاء الوطنية، حيث يتم فرض ضريبة على خيار على ممارسة الرياضة في معدلات ضريبة الدخل العادية ، حتى إذا لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تلبي متطلبات، تسمح أصحاب لا لدفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ومن ثم لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للضريبة البديلة البديلة أمت، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين يمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بضريبة على حامل إسو على انتشار تتحقق على ممارسة على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو. أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعان من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم في بريك ه الثابتة اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10 عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار لذلك الموظف قد يكون لها الحق في شراء 100 سهم من الأسهم في 10 للسهم الواحد لمدة 10 سنوات بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10 إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 يسمى انتشار بمعدلات ضريبة الدخل العادية الشركة يحصل على خصم ضريبي مقابل هذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين، ولا تحصل الشركة على خصم بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل أسهم لمدة عامين بعد المنحة وسنة واحدة بعد ممارسة الرياضة، يدفع الموظف فقط ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق النهائي بين ممارسة وسعر البيع إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم تخضع للضريبة الخيارات كخيار غير المؤهلين بالنسبة للموظفين ذوي الدخل العالي، والاختلاف الضرائب إرانس بين إسو و نسو يمكن أن يكون 19 19 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى الموظف لديه ميزة تأجيل الضرائب حتى يتم بيع الأسهم هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، على النحو المفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف الفرق بين سعر الشراء والمنحة يخضع ل أمت تم سن أمت لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضريبة ضئيلة جدا لأنها كانت قادرة على اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات مثل انتشار على ممارسة إسو ويتطلب أن دافعي الضرائب الذين قد يكونون خاضعين للضريبة حساب ما مدينون بطريقتين أولا، معرفة مقدار الضرائب التي سوف مدينون باستخدام قواعد الضرائب العادية ثم، فإنها تضيف مرة أخرى في إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، وحساب أمت هذه الإضافات تسمى بنود تفضيلية وانتشار على الخيار حافز الأسهم ن ولكن ليس من مكتب الإحصاء الوطني هو واحد من هذه البنود للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000 أو أقل في عام 2013، ومعدل الضريبة أمت هو 26 للمبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28 إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. واحد فإن معظم المقالات المتعلقة بهذه المسألة لا توضح أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان سيتم دفعه بموجب القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ من أمت الحد الأدنى للائتمان الضريبي متس الذي يمكن تطبيقه في السنوات المقبلة عندما يكون عاديا ضرائب تتجاوز مبلغ أمت. تحقق الحد الأدنى البديل الضرائب. الجدول أدناه، المستمدة من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير التعليم العميل في تشارلز شواب، يظهر الحساب الأساسي أمت إضافة دخل خاضع للضريبة العادية خصومات الأسنان الطبية المحددة الخصومات مفصلة محددة تخضع ل أمت الدولة الخصومات ضريبة العقارات المحلية الإعفاءات الشخصية انتشار على ممارسة إسو الأولية أمت الدخل الخاضع للضريبة طرح أمت الإعفاء القياسي 78،750 لعام 2012 فيلرز المشتركة 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 3 9،375 من أجل إيداع متزوج على حدة يتم تخفيض هذا المبلغ بمقدار 25 سنتا لكل دولار من دخل أمت الخاضع للضريبة أعلى من 150،000 للأزواج و 112،500 للعزاب و 75،000 للإيداع المتزوجين بشكل منفصل الدخل الفعلي للضريبة أمت مضاعفة الفعلية أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، 28 من المبالغ التي تزيد على الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة طرح ضريبة الحد الأدنى المؤقتة - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفع مبلغ أمت بالإضافة إلى الضرائب العادية. المبلغ أمت، يصبح الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل إذا في السنة اللاحقة الضرائب العادية الخاصة بك يتجاوز أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق كم يمكنك المطالبة يعتمد على مقدار اضافية دفعت من خلال دفع أمت في السنة السابقة التي توفر الائتمان التي يمكن استخدامها في السنوات المقبلة إذا كنت تدفع، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية ، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل المبلغ الذي سوف يدعي أن يكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادية وحساب أمت إذا كان المبلغ العادي هو أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كقرض، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى يمكنك استخدامه حتى. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، فإن نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت يجب أن تستخدم مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب بشكل عام، والناس الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. طريقة واحدة للتعامل مع أمت فخ سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول لذلك الموظف سوف شراء وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون د ثم يحتفظ بالأسهم المتبقية كما إسو على سبيل المثال، الموظف قد يشتري 5،000 سهم التي لديه خيارات ويبقى 5000 في المثال لدينا من أسهم قيمتها 30، مع سعر ممارسة من 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000 بعد الضرائب، وهذا من شأنه أن يترك حوالي 50،000، عد المرتبات والولاية والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات في السنة التالية، يجب على الموظف أن يدفع أمت على ما تبقى من 100،000 انتشار ل الأسهم التي لم يتم بيعها، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000 ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من السيولة تركت للتعامل مع هذا. استراتيجية جيدة أخرى هي ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من هذا العام ذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا تم بيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس فيها الخيارات على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بسعر 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30 لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 انتشار هو الفرعي جكت إلى أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية المقبلة جون يعلق على الأسهم، ولكن الساعات السعر عن كثب بحلول ديسمبر كانون الاول، فهي تستحق فقط 17 جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع محاسب له ينصحه أن كل من انتشار 20 سوف تخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني سوف يدين جون ضريبة حوالي 5 20 للسهم الواحد هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 العام المقبل، وهذا يعني جون يجب أن تدفع 5 20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه في المقابل، وقال انه سوف تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار القاعدة هنا هو أن هو سعر البيع أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة أكثر من 30 في هذا المثال، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على ومقدار الفارق في التمارين، والربح الرأسمالي قصير الأجل الفأس هو بسبب الفرق الإضافي المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال. من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تعقد لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، فإنه قد تقلص الفترة بعد 31 ديسمبر يجب أن يحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع في وقت لاحق من العام الذي يمارسه، كلما زاد خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد إذا كان جون ينتظر حتى بعد 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن تبيع لهم قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو ما يصل، ثم الأمور قاتمة حقا انه لا يزال يخضع ل أمت، ودفع ضريبة الدخل العادية على انتشار وكذلك لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة ، وهذا سوف يدفع له ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وانه فاز ر تضطر لدفع الضرائب مرتين. في النهاية، إذا كان جون لديه الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، وقال انه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو كما يمارس داعش أوس هذا سوف يرفع مبلغ ضريبة الدخل العادية يدفع، ويمكن أن يدفع مجموع فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه أمت وهذا يعني أنه لن يكون أمت العام المقبل لدفع. من الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفین الذین یتعرضون لخطر الاستحواذ علی أسھمھم في بعض الأحیان. في بعض الأحیان، لا یشمل ھذا الخطر المخاطر بالنسبة للموظفین. علاوة علی ذلك، فإن التکلفة الحقیقیة ل أمت لیست إجمالي المبلغ المدفوع علی ھذه الضریبة ولکن المبلغ الذي تتجاوزھ الضرائب العادیة المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وفقدان، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت متأخرا جدا لتعلم لديهم لدفع. ستاي informed. Incentive الأسهم Options. Updated سبتمبر 08، 2016. خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل أسهم بدلا من النقد مع خيار الأسهم حافز إسو، ث يمنح صاحب العمل الموظف خيار شراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو الشركات التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب حالما يصبح الخيار متاحا يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما يتم استحقاقها على مدى فترة من الوقت إذا زاد السهم من القيمة، توفر إسو للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل في السابق سعر الإغلاق المقفل هذا الخصم في سعر شراء الأسهم يسمى إسوز انتشار يتم فرض ضرائب بطريقتين على انتشار وعلى أي زيادة أو نقصان في قيمة الأسهم عند بيعها أو التخلص منها على خلاف ذلك يتم فرض ضريبة الدخل من إسو للضرائب العادية ضريبة الدخل وضريبة الحد الأدنى البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، سوف تحتاج إلى معرفة. التاريخ غرانت تاريخ إسو كانت منحت للموظف. ستريك سعر تكلفة شراء حصة من الأسهم. تاريخ انتهاء التاريخ الذي مارست الخيار الخاص بك وشراء الأسهم. خطوة السعر الإجمالي المبلغ المستلم من بيع الأسهم. خطوة التاريخ الذي كان السهم بيعها. كيف يتم فرض الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون التخلص من المخزون هو عادة عندما يبيع الموظف الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزون الأسهم الحوافز إن التصرف المؤهل في المعايير الدولية للتوحيد القياسي يعني ببساطة أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال خيار أسهم الحوافز قد تم التخلص منه أكثر من عامين من تاريخ المنحة وبعد مرور أكثر من عام على نقل السهم إلى الموظف عادة تاريخ التمرين. هناك معايير مؤهلة إضافية يجب أن يكون دافعي الضرائب قد تم توظيفهم بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل ممارسة دات e. Tax علاج ممارسة خيارات حافز الأسهم. تعامل إسو تعامل كإيرادات فقط لغرض حساب الحد الأدنى البديل الضرائب أمت ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية الفرق بين القيمة السوقية العادلة لل يتم إدراج سعر الإضراب والخيار وفقا لإيراد أغراض شركة أمت يتم قياس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير من المصادرة. لا يتم نشر إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار إذا تم بيع السهم خلال نفس العام كممارسة، فإن هذا الانتشار لا يحتاج إلى تضمينه في ودخل أمت الخاص بك. العلاج السريع من التصفيات المؤهلة من خيارات الأسهم حافز. يتم فرض ضريبة التصريف المؤهل لل إسو ككسب رأس المال على المدى الطويل معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار. العلاج البديل للتخلي عن التصرف في خيارات الأسهم الحافزة. الاستبعاد أو عدم التأهل في التصرف في أسهم المنظمة الدولية للتوحيد القياسي هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل يتم إخضاع التخلي عن شروط إسو للضريبة بطريقتين سيكون هناك تعويض الدخل الخاضع لمعدلات الدخل العادية ومكاسب أو خسائر رأس المال الخاضعة لمعدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي. إذا قمت ببيع إسو في الربح، ثم دخل التعويض الخاص بك هو بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب من الخيار. أي ربح أعلى من دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو بخسارة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأسمالية وليس هناك ودفع تعويضات للإبلاغ. الاستقطاع والضرائب المقدرة. بإدراك أن أرباب العمل ليس مطلوبا من حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات الأسهم حافز وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوا بعد أسهم إسو في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة وقد يكون لدى الأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو التزامات ضريبية هامة تدفع عن طريق استقطاع رواتبهم، على دافعي الضرائب أن يرسلوا مدفوعات الضرائب التقديرية لتجنب وجود رصيد مستحق على الإقرار الضريبي الخاص بك قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء المدفوعات المقدرة. تم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز في النموذج 1040 بطرق مختلفة مختلفة كيف يتم الإبلاغ عن خيارات حافز الأسهم إسو يعتمد على ونوع التصرف هناك ثلاثة سيناريوهات التقارير الضريبية الممكنة. إبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم حافز والأسهم لا تباع في نفس العام. زيادة امت الدخل الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة هذا يمكن حسابها باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 المقدمة من قبل صاحب العمل أولا، والعثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة ل م 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5 ثم طرح تكلفة تلك الأسهم نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5 والنتيجة هي انتشار، ويتم الإبلاغ عن على شكل 6251 سطر 14. لأنك تعرف الدخل لأغراض أمت، أنت سوف يكون لها أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية وبالتالي، يجب عليك تتبع هذا مختلف تكلفة التكلفة أمت للرجوع إليها في المستقبل لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته ممارسة أو سعر الإضراب لأغراض أمت، أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب بالإضافة إلى تعديل أمت المبلغ المبلغ عنه على خط 6251 خط 14. الإبلاغ عن التصرف المؤهل من أسهم إسو. الإبلاغ عن الربح على الجدول الخاص بك D والنموذج 8949 سوف ل تقرير إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل وسيط الخاص بك في نموذج 1099-B عليك أيضا الإبلاغ عن التكلفة العادية الخاصة بك أساس ممارسة أو سعر الإضراب، وجدت في النموذج 3921 سوف أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 إلى كال قم بحساب أرباح أو خسائر رأس المال لأغراض أمت في هذا الجدول الزمني المنفصل سوف تقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع وسعر ممارسة أساس أمت الخاص بك بالإضافة إلى أي تعديل سابق في أمت على النموذج 6251، سوف تبلغ عن تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على تفاصيل. إبلاغ عن التخلص من أهلية استبعاد الدخل إسو شارسبنساتيون يتم الإبلاغ عنها كأجور على نموذج 1040 خط 7، ويتم الإبلاغ عن أي مكسب أو خسارة رأس المال في الجدول D والنموذج 8949 قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في كشف نموذج W-2 الخاص بالأجور والضريبة من صاحب العمل بالمبلغ المبين في المربع 1 سيقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2 إذا كان دخل التعويض قد تم إدراجه بالفعل في W-2 الخاص بك، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من مربع النموذج W-2 1 في سطر النموذج 1040 7 إذا لم يكن دخل التعويض يتضمن d على W-2 الخاص بك، ثم حساب دخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949، عليك تقرير إجمالي العائدات من البيع المبين في النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك وأساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم لاستبعاد التصرفات من أسهم إسو، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب الموجود في النموذج 3921 بالإضافة إلى أي دخل التعويض المبلغ عنها كأجور إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى غير السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس منفصل لتكلفة الاتصالات، لذلك ستستخدم جدولا د منفصلا ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة وستستخدم النموذج 6251 للإبلاغ عن تعديل سلبي ل الفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال النظامي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات الأسهم الحافزة التي تم ممارستها خلال السنة يقدم أصحاب العمل مثالا واحدا من النموذج 3921 لكل ممارسة من أعمال الشركة خيارات الأسهم التي حدثت خلال السنة التقويمية الموظفون الذين لديهم تمارين أو أكثر قد يحصلون على نماذج متعددة 3921 أو قد يحصلون على بيان موحد يظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية. الشركة التي نقلت الأسهم في إطار خيار خيار حافز الأسهم. حقيقة الموظف الذي يمارس الخيار حافز الأسهم. date تم منح خيار الأسهم حافز. وقد تم ممارسة الخيار الأسهم حافز. السعر السعر للسهم الواحد. القيمة السوقية للسهم الواحد على وتاريخ التمرين. عدد من الأسهم المكتسبة. يمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن ضريبة الحد الأدنى البديلة، وحساب مقدار الدخل التعويض على وعدم صلاحية التصرف، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة. تحديد فترة التملك المؤهلة فترة التملك المؤهلة لديها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة أرباح رأس المال فترة التملك هي سنتين من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من نقل السهم إلى الموظف. يوضح النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 و يبين تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2 إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد أي تاريخ لاحق، سيكون لديك تصرف مؤهل و فإن أي ربح أو خسارة سيكون بالكامل مكسب رأس المال أو الخسارة التي تخضع للضريبة على معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. إذا كنت تبيع أسهم إسو في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، ثم سيكون لديك التصرف غير مؤهل، والدخل من بيع سوف تخضع للضريبة جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وجزئيا كأرباح أو خسائر رأسمالية. تحساب إيراد الحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة أيزو. إذا كنت تمارس خيار الأسهم الحافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، سوف تقوم بإبلاغ الدخل الإضافي عن ضريبة الحد الأدنى البديلة أمت المبلغ المدرج لأغراض أمت هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وتكلفة خيار الأسهم الحافز القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4 يظهر سعر السهم لخيار أسهم الحوافز أو سعر التمرين في المربع 3 عدد الأسهم المشتراة مبين في المربع 5 لإيجاد المبلغ الذي يتم تضمينه كإيرادات لأغراض أمت، قم بضرب المبلغ في المربع 4 من كمية الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 الإبلاغ عن هذا المبلغ في نموذج 6251، خط 14. حساب أساس التكلفة بالنسبة للضريبة العادية. أساس تكلفة الأسهم المكتسبة من خلال خيار الأسهم حافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3 أساس التكلفة الخاص بك لكامل الأسهم هو بالتالي المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5 سيستخدم هذا الرقم في الجدول دال والنموذج 8949. أساس حساب التكلفة بالنسبة للأموال المتناولة (أمت). تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة قاعدتي تكلفة واحدة للأغراض الضريبية العادية وواحدة لأغراض أمت وأساس التكلفة على أساس ضريبة القيمة المضافة هو الأساس الضريبي المنتظم بالإضافة إلى مبلغ إدراج الدخل في أمت سيتم استخدام هذا الرقم في جدول منفصل دال والنموذج 8949 لحسابات أمت. حساب دخل التعويض المبلغ عن التخلص من الأهلية. إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة يتم إخضاع بعض مكاسبك للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج الخاص بك W-2 مربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر التمرين للعثور على ذلك، مضاعفة القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد 4 من خلال عدد الأسهم المباعة عادة t وهو نفس المبلغ في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم التي تباع عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ دخل التعويض في النموذج W-2، مربع 1 إذا كان غير المدرجة في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على خط نموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية. تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض استخدام هذا الرقم أساس التكلفة المعدلة للإبلاغ المكاسب أو الخسائر الرأسمالية في الجدول D والنموذج 8949.القراءة الكاملة. الاستمرار في القراءة. الخيار إلى خيارات الأسهم الحوافز. واحد من الفوائد الرئيسية التي العديد من أرباب العمل تقدم لعمالهم هي القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو الخصم المدمج هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلين وتقدم هذه الخطط عادة لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا الى ولكن هناك نوع آخر من خيارات الأسهم المعروفة باسم خيار حافز الأسهم التي عادة ما تقدم فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا هذه الخيارات هي أيضا معروفة عادة باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، وأنها يمكن أن تتلقى ضريبة تفضيلية العلاج في كثير من الحالات. الخصائص كاي من إسوز خيارات الأسهم حافز تشبه الخيارات غير النظامية من حيث الشكل والهيكل. تشيدول يتم إصدار إسو في تاريخ البداية، والمعروفة باسم تاريخ المنحة، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين بمجرد ممارسة الخيارات، يكون للموظف حرية بيع السهم على الفور أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك على عكس الخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات الأسهم الحافزة دائما 10 سنوات ، وبعد ذلك تنتهي صلاحية الخيارات. تحمل إسو عادة ما تحتوي على جدول الاستحقاق التي يجب أن تكون راضية قبل أن الموظف يمكن ممارسة الخيارات معيار ثلاث سنوات ويستخدم في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا تماما في جميع الخيارات الصادرة له أو لها في ذلك الوقت يستخدم أرباب العمل الآخرين جدول الانتصاف متدرج التي تسمح للموظفين أن تستثمر في خمس الخيارات الممنوحة لكل سنة تبدأ من السنة الثانية من المنحة ومن ثم يتم تعيين الموظف بالكامل في جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة. طريقة إكسنسيس خيارات الأسهم حافز تشبه أيضا الخيارات غير القانونية في أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة عدة الموظف يمكن أن تدفع نقدا مقدما لممارسة لهم، أو أنها يمكن أن تمارس في معاملة غير نقدية أو باستخدام مبادلة الأسهم. يمكن عادة ممارسة عنصر إيسوز بأسعار أقل من سعر السوق الحالي وبالتالي توفير ربح فوري للموظف. أحكام الاسترداد هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل أن يتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا كان ج أومباني نفسها تصبح غير قادرة ماليا على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات. التمييز في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم الموظفين يجب أن تقدم لجميع موظفي الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما تقدم إسو فقط للمديرين التنفيذيين أو الموظفين الرئيسيين من شركة إسو يمكن أن تشبه بشكل غير رسمي لخطط التقاعد غير المؤهلين، والتي هي أيضا موجهة عادة لأولئك في الجزء العلوي من هيكل الشركة، بدلا من الخطط المؤهلة، والتي يجب أن تقدم لجميع الموظفين. تأجير إسوز إسووس مؤهلة للحصول على مزيد من معاملة ضريبية مواتية من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم للموظفين هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات عن معظم أشكال التعويضات الأخرى على أساس الأسهم ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء بالتزامات معينة من أجل الحصول على فائدة ضريبية هناك نوعان من التصرفات ل ISOO. Qualifying التصرف - بيع الأسهم إسو جعلت سنتين على الأقل بعد تاريخ المنحة وبعد سنة واحدة تم ممارسة الخيارات يجب أن يتم استيفاء الشرطين لكي يتم تصنيف المخزون على هذا النحو. التخلي عن التصرف - بيع مخزون إسو الذي لا يفي بمتطلبات فترة الحيازة المقررة. كما هو الحال مع الخيارات غير القانونية هناك لا توجد عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق ومع ذلك، فإن القواعد الضريبية لممارستهم تختلف اختلافا ملحوظا عن الخيارات غير القانونية يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع لن يبلغ أصحاب إسو عن أي شيء في هذه المرحلة لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم إذا كان بيع الأسهم هو معاملة مؤهلة ثم الموظف سوف تبلغ فقط المكاسب الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على البيع إذا كان البيع هو تصرف غير مؤهل ثم الموظف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر صفقة من هذه العملية كما الدخل المكتسب. مثال يتلقى ستيف 1،000 غير الأسهم الأسهم الخيارات و 2000 إنس نيتيف خيارات الأسهم من شركته سعر ممارسة كل من هو 25 ويمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم على 40 سهم، ثم تبيع 1،000 سهم من الأسهم من خيارات حافز له بعد ستة أشهر أنه لمدة 45 حصة بعد ثمانية أشهر، وقال انه يبيع ما تبقى من الأسهم في 55 سهم. أول بيع من أسهم الحوافز هو التصرف غير مؤهل، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15،000 40 سعر السهم الفعلي - 25 ممارسة السعر 15 × 1،000 سهم كدخل المكتسبة سيكون عليه أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير النظامية، لذلك سيكون لديه 30،000 من إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من التمرين لكنه سوف فقط الإبلاغ عن مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 30،000 55 سعر البيع - 25 سعر ممارسة × 1،000 سهم لتصفيات إسو التأهل له. وتجدر الإشارة إلى أن أرباب العمل ليست مطلوبة لحجب أي ضريبة من تمارين إسو، لذلك أولئك الذين ينوون جعل disquali ينبغي التصرف في التصرف التصرف في تخصيص الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية وكذلك الضمان الاجتماعي ميديكار و FUTA. Reporting و أمت على الرغم من أن التصفيات إسو التصفيات يمكن الإبلاغ عنها كأرباح رأس المال على المدى الطويل في 1040، عنصر الصفقة في ممارسة الرياضة هو أيضا عنصر تفضيل للضريبة البديلة الحد الأدنى ويتم تقييم هذه الضريبة على المودعين الذين لديهم كميات كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان دفع دافعي الضرائب على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل الذي من شأنه أن يكون خلاف ذلك معفاة من الضرائب ويمكن حساب هذا على شكل مصلحة الضرائب 6251 ولكن الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو يجب استشارة الضرائب أو المستشار المالي مسبقا حتى يتمكنوا من توقع بشكل صحيح الآثار الضريبية للمعاملات ويجب الإبلاغ عن عائدات بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج ضريبة الدخل الدولية رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال. نكوم لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستهم وبيع يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات تغطي هذه المقالة فقط أبرز كيف تعمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم حافز، استشارة الموارد البشرية الخاصة بك ممثل أو مستشار مالي. استطلاع أجراه مكتب الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة وهو يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى مبلغ من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. الثانية وهو سعر الفائدة الذي تقدم فيه مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الفيدرالي إلى مؤسسة إيداع أخرى. (1) مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 القانون المصرفي الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار. وتشير الرواتب غير الزراعية إلى أي عمل خارج المزارع، و القطاع غير الربحي و U S مكتب العمل.